מה כדאי לפתוח? עוסק פטור או מורשה?

כאשר פתוחים עסק ניתן להרשם בסטטוס של עוסק פטור או מורשה. בכתבה הבאה תכירו ותדעו את ההבדלים בין עוסק מורשה לפטור, יתרונות וחסרונות ומה כדאי באמת לפתוח עוסק פטור/מורשה בעסק החדש.

מיהו העוסק הפטור?

א. עצמאי אשר מחזור מכירותיו/שירותיו לא עולה על  67,555 ש"ח בשנה(תקרה לשנת 2008), כלומר, הכנסותיו קטנות מאוד.
הערה חשובה: מי ששכיר ורוצה להמשיך לעבוד כשכיר ובמקביל להיות עוסק פטור בנוסף, רשאי לעשות כן, יש לקחת בחשבון, כי הכנסותיו כעוסק פטור יצורפו להכנסותיו כשכיר ועל סך כל ההכנסות יחושב המס השנתי.

ב. עוסק זה אינו יכול לקבל החזר מע"מ ובמקביל לא משלם מע"מ.

ג. אין צורך בדיווח חודשי/דוח-חודשי למע"מ.

ד. העוסק מוציא קבלות ולא חשבוניות מס.  

חשוב לציין שישנם מקצועות מסוימים אשר אינם יכולים לפתוח תיק עוסק פטור, אלא חייבים להיות מורשים, למרות שמחזור עסקם קטן מהתקרה שציינתי למעלה ולמרות שהכנסותיהם אפסיות, מדובר בבעלי מקצועות חופשיים שרשומים בתוספת ה' לפקודה: רופאים, עורכי דין, מנהלי חשבונות, פסיכולוגים, טוענים רבניים וכד'.  

טעויות נפוצות:

1. הרבה עוסקים פטורים חושבים שאין צורך להכין דוח שנתי למס הכנסה או לשלם ולדווח לביטוח לאומי.
אז למי שלא יודע, עוסק פטור אומנם יש לו פטור אבל רק בדיווחים החודשיים למע"מ. העוסק חייב להכין דוח שנתי למס הכנסה בסוף שנה באמצעות יועץ מס/רו"ח גם אם רווחיו יהיו קטנים מאוד. בנוסף, לדווח למע"מ בסוף השנה על כל עסקאותיו הפטורות שעשה במהלך השנה.
לגבי ביטוח לאומי, חובה לשלם מקדמות ואם לא תשלמו לא תהיו מכוסים בב"ל במקרה של, לדוגמא: פגיעה בעבודה, אי תשלום דמי לידה וכד'. אין לכם ביטוח!!!

 אני מציעה, בכל אופן, גם אם אין לכם רווחים או שרווחיכם נמוכה מאוד לשלם לפחות מינימום דמי ביטוח.

2. ישנם כאלו שחושבים שעוסק פטור לא צריך לנהל ספרים, אז יש לי לחדש לכם משהו, יש לנהל מערכת חשבונות שתכלול ספר קבלות או פדיון יומי ובנוסף תיק תעוד חוץ. רצוי  לתת לרו"ח/יועץ מס שינהל לכם את הספרים באופן ממוחשב.

3. ישנם עוסקים שחושבים שלא צריך יועץ מס בניהול תיק של עוסק פטור וזה לא נכון.  רצוי שיהיה רו"ח/יועץ מס שיפקח על המהלך השוטף של העסק, יתעסק בכל הניירת, יתכנן לכם את הרווח והמס הנכון= חבות מס אמיתית ונכונה, לא כל ההוצאות מוכרות ולכן רצוי שאנו בעלי המקצוע נעשה את זה ובנוסף, אנו מכירים את חוקי הרשויות ויודעים להתמודד מולם בעיקר בדיונים. אנו אלה שמייצגים אתכם.


יתרונות וחסרונות של העוסק הפטור:

1. במכירה לאנשים פרטיים אתם יכולים להיות יותר זולים במחיר כי אינכם צריכים להוסיף את המע"מ במכירה/שירות. ללקוח הפרטי אין מה לעשות עם הקבלות שלכם. לעומת זאת, אם תמכרו/תתנו שירות לגוף עסקי/חברה בע"מ יש לכם חיסרון שיווקי- ברגע שאתם מפיקים קבלות ולא חשבוניות מס, אתם משדרים  תדמית לא רצינית וחובבנית לעומת עוסק מורשה. יש מקרים שאתם עלולים להפסיד עסקה ואז הלקוח יעדיף ללכת בדרך הסלולה יותר שזה הלקוח המתחרה שלך=העוסק המורשה. 

2. אינכם צריכים לדווח ולשלם מע"מ במשך השנה אבל לא תוכלו להתקזז על מע"מ תשומות של הוצאות גדולות. המע"מ תשומות היה יכול לחסוך לכם את המע"מ עסקאות ששילמתם ואפילו להגיע למצב של החזר במידה והייתם עוסקים מורשים.  

3. יתרון נוסף הוא, שנחסכת התעסקות ביורוקראטית רבה עבור העסק, מנגד, ישנו חיסרון גדול ברישום בעסק בתור "עוסק פטור" כמו: המגבלה על סכום מחזור הכנסותייך השנתי. צריך להיות עם יד על הדופק כל הזמן ו"כביכול" לדאוג שלא לעבור את התקרה בסך 67,555 ש"ח בשנה והתוצאה היא שאינכם מתפתחים, אתם אמורים להיות רציניים, להתקדם ולפתח את העסק ולהתרחב. אז איך תרוויחו יותר אם תגבילו את עצמכם? כבר קרה ששמענו בעבר משפטים כמו: "אוי ואבוי, העסק שלי צומח יותר מדי ואאבד את העוסק הפטור שלי", נו, זה לא מצחיק?

4. שכר הטרחה שתשלמו ליועץ מס/לרו"ח, הוא יותר נמוך לעומת עוסק מורשה שמשלם יותר.  

אז במה לבחור? למי מתאים עוסק מורשה ולמי פטור?

ההחלטה להירשם כעסוק פטור/מורשה הינה אינדיבידואלית לכל אחד ואחת ותלוי בהרבה פרמטרים של העסק. רישום בתור "עוסק פטור", מתאים במיוחד לעסקים קטנים שצפויים לגלגל מחזור עסקים נמוך ומעוניינים להימנע מחובות בירוקראטיות מתישות.
עסקים שכאלו, שאינם חשים צורך להסתיר כי מחזור העסקים שלהם נמוך ממחזור שנתי של 67,555 ₪, עשויים להרוויח ולהקל על עצמם אם יפנו למסלול של עוסק פטור.  
נקודה נוספת, אם לקוחותיכם (קהל היעד) שלכם מורכב בעיקר מהשוק הפרטי וכמות לקוחותייך העיסקיים/חברות הוא יותר קטן, אז עולה כדאיותכם  לפתוח עוסק פטור. ככל  שמספר הלקוחות העסקיים שלך עולה, עולה איתם הכדאיות שבהרשמה כעוסק מורשה.
חשוב לציין, שאם אתם צופים קצב גידול שיהפוך אתכם  מהר מאוד במהלך השנה לעוסק מורשה(כמו: עסקה גדולה יותר), אז עדיף שתפתחו מלכתחילה עוסק מורשה ותחסכו כאב ראש וטרחה גדולה. ברור שאפשר לפתוח עוסק פטור ואח"כ לשנות לסטטוס מורשה במהלך השנה אבל תצטרכו - להדפיס קבלות חדשות, ללכת למע"מ ולשנות סטטוס, לשנות נהלים ומחירונים וכו'.


לסיכום:

לכאורה נראה כי בחירה במעמד של עוסק פטור היא אידיאלית במקרה של עסק קטנטן וחדש והכנסות נמוכות ובמקרה שקשה לחזות את מחזורי הפעילות הצפויים.
מנגד, כדאי להבין כי מעמד של עוסק פטור  יכול להגביל לפעמים את פעילותיכם של העסק מול גופים וארגונים שונים. אתם רוצים לעבוד עם חברות רציניות שהיו רוצים לעבוד עם עוסקים מורשים כדי שיוכלו לקזז מע"מ . אם רוב הלקוחות שלכם יהיו אנשים פרטיים אולי עדיף להיות פטור ואם לא, אז מורשה.
בראייה שיווקית, כפי שציינתי למעלה, מעמד של עוסק פטור עלול לשדר לחלק מן הלקוחות שלכם  תדמית לא רצינית וחובבנית, לעומת מעמד של עוסק מורשה יכול להוות בנוסף סוג של חיזוק פסיכולוגי, תמריץ והצהרה של רצינות בפני עצמכם.

מילה אחרונה: כל החלטה שתקבלו, יכול להיות שתצטערו ותגידו הייתי צריך לפתוח ככה או אחרת . בכל אופן, זו דרכו של עולם.
יועץ המס/רו"ח ישמח לעזור לכם בהחלטות ובשיקולים.